住宅ローン控除の進め方と落とし穴

あらまし

住宅ローン控除は、ローンを組んでマイホームを買ったりリフォームをした人の所得税額から、年末のローン残高の１％が１０年間にわたって毎年差し引かる制度。今後も平成３３年（元号仮）までは今の現行の制度のまま住宅ローン控除で１年あたり最大４０万円の控除を受けることができる。つまり最大で１０年間で４００万円の控除が可能である。

住宅ローン控除は、大きく税額が軽減されるものの中で一番身近な制度だといえる。

要件

住宅ローン控除については基本的には皆さま受けることができる制度であるが下記のような要件がある。

① 住宅ローン控除を受ける年の所得が３，０００万円以下
② ローンの返済期間が１０年以上
③ 住宅の登記簿上の床面積が５０㎡以上
④ 取得後６か月以内に入居し、適用を受ける年の年末まで住み続けている
⑤ 入居した年とその前後２年以内に、居住用財産の買換え、３，０００万円の特別控除などの特例を受けていない
⑥ 中古住宅の場合：木造は築２０年以内、マンションなどの耐火建築物は築２５年以内、または新耐震基準に適合する建物
⑦ 増改築の場合：大規模修繕や模様替え、一定のバリヤフリーや省エネのリフォームで、工事費用１００万円超のもの（費用の半分以上は居住用に使うこと）
※⑥について築年数要件や新耐震基準を満たさない中古住宅を買う前にする耐震リフォームも、住宅ローン控除を受けられる。

落とし穴

[控除額の減免]
ローン残高を４，０００万円を限度とする住宅ローン控除は住宅取得等の対価の額または費用の額に含まれる消費税額等が８％または１０％の時に限られるため個人間売買（消費税等を認識しない）などの場合には対象となるローン残高の限度額は２，０００万円までとなり最大控除可能額も２０万円となる。
　　
[適用除外]
次のような場合には、住宅ローン控除は適用しない。
　・土地や住宅を、配偶者や親など特別の関係にある人から購入した場合
　・土地だけ購入した場合
　・別荘やセカンドハウスを購入する場合
　・店舗兼用住宅で、店舗面積が床面積の２分の１を超える場合

手続き

住宅ローン控除の適用１年目は、年末調整を受ける会社員であっても、確定申告をする必要がある。確定申告書には、登記事項証明書やローン残高証明書、源泉徴収票などの書類を添付する。適用２年目以降については、会社員であれば年末調整で控除を受けることができる。

認定住宅の場合

認定長期優良住宅という長期的に良好な状態で使用できる優良住宅を、新築したり購入した場合には、一般住宅よりも住宅ローン控除が優遇される。

※認定長期優良住宅とは、長期優良住宅として「認定」を受けた住宅をいう。認定を受けるためには、構造の劣化対策や耐震性、省エネルギー対策、面積などについて定められている認定基準をクリアしていることが必要で、着工前に都道府県や市町村に認定の申請を行う。