繰り上げ返済、借り換えをしても住宅ローン控除は受けられる？

　最初に組んだ住宅ローンより、金利などが有利な住宅ローンが発売された場合など、ローンの借り換えを検討する人も多いでしょう。実際、この借り換えによって住宅ローン控除の対象から外れるのか外れないのかというのは多くの人にとって疑問のようです。

　まず答えから先に言うと、このようなローンの借り換えは住宅ローン控除の対象となります。

　また、親族から借り入れをして住宅を購入した場合、後からローンを組んで親族への返済を先にすませてしまうこともあります。このようなパターンでも、住宅ローン控除の対象となります。

　というのも、税法の規定では、新たな借入金（借り換えや新しいローン）が当初の借入金を消滅させるためのものであることが明らかであること、そしてその新たな借入金が家屋の新築・購入の資金にあたる場合に限り、住宅ローン控除の対象となると定めているのです。

　とはいえ、住宅ローン控除の大元となる条件から外れてしまう場合は対象とはなりません。

　たとえば、Ａ銀行で20年の住宅ローンを組み６年が経過、Ｂ銀行でローンの借り換えをした場合、Ｂ銀行で組む新しい返済期間が４年以上であれば住宅ローン控除が適用されますが、４年未満になる場合は繰り上げ返済の場合と同様に10年未満の住宅ローンと判断されるので対象外となります。

　同様に、Ｃ銀行で親戚からの借入金を返済するための新たなローンを組む場合でも、一般住宅では4000万円が限度額となりますので、4500万円のローンを組んでしまうとあふれた500万円の部分については住宅ローン控除の適用外となります。

　このように、住宅ローン控除は10年間に渡る強い味方であると同時に、その要件が外れた場合にはなくなってしまう恐れがある仕組みなので、繰り上げ返済・借り換えを行なう時には、慎重に検討してからにしましょう。